分录一

增值税留抵退税的账务处理：

借：银行存款 10万元

贷：应交税费-应交增值税（进项税转出） 10万元


分录二

交纳增值税的时分享用增值税加计抵减1万的账务处理：

借：应交税费——未交增值税 10万元

贷：银行存款 9万元

其他收益 1万元


分录三

今年年底之前小规模交税人免征增值税的账务处理：

借：银行存款 10万元

贷：主营业务收入 10万元


分录四

增值税即征即退的账务处理：

借：其他应收款 10万元

贷：其他收益 10万元

收到增值税返还

借：银行存款 10万元

贷：其他应收款 10万元


分录五

增值税转出的账务处理：

借：成本费用存货等 10万元

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 10万元

分录六

农产品加计抵扣1%的账务处理：

借：生产成本——根本生产成本(直接资料) 9万元

应交税费——应交增值税(进项税额) 1万元

贷：原资料 10万元


分录七

结转一般交税人转小的时分待抵扣进项税额余额的账务处理：

借：财物成本费用存货等 10万元

贷：应交税费——待抵扣进项税额 10万元


分录八

交税责任没有产生的账务处理（比方出租房屋后付租金）：

借：应收账款 10.9万元

贷：其他业务收入 10万元

　　应交税费——待转销项税额 0.9万元

收到房租金钱时，增值税交税责任产生：

借：应交税费——待转销项税额 0.9万元

贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 0.9万元


分录九

没有勾选认证的增值税专用发票的账务处理：

借：原资料 10万元

应交税费——待认证进项税额 1.3万元

贷：银行存款 11.3万元

勾选认证抵扣的账务处理：

借：应交税费-应交增值税-进项税额 1.3万元

贷：应交税费——待认证进项税额 1.3万元


分录十

企业预缴增值税时的账务处理：

借：应交税费——预交增值税 10万元

贷：银行存款 10万元

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税费——未交增值税 10万元

贷：应交税费——预交增值税 10万元