快速进行现金流量表的编制办法

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现金流量表是财政报表的三个根本陈述之一,反映企业必定管帐期间(一般指一月,一季,一年)的现金流入和流出的财政陈述。跟着科技的开展,企业运营的扩展与复杂化,对财政资讯的需求日见添加,报导企业资金意向的现金流量表越来越遭到企业运营者的注重,将之列为必备的财政报表。

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现金流量表是以收付完成制为编制根底,反映企业在必守时期内现金收入和现金开销状况的报表。对现金流量表的剖析,既要把握该表的结构及特色,剖析其内部构成,又要结合损益表和财物负债表进行归纳剖析,以求全面、客观地点评企业的财政状况和运营成绩。现金流量表分为主表和附表(即弥补材料)两大部分。主表的各项目金额实际上便是每笔现金流入、流出的归属,而附表的各项目金额则是相应管帐账户的当期产生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分。一般状况下,附表项目能够直接取相应管帐账户的产生额或余额。在这里,向我们介绍一种快速编制现金流量表的办法,主要依据财物负债表和赢利表及总账和明细账等相关数据编制。

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一、确认弥补材料的现金及现金等价物的净添加额

现金的期末余额=财物负债表货币资金期末余额;现金的期初余额=财物负债表货币资金期初余额;现金及现金等价物的净添加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此要素,如有则应相应填列。

二、确认主表的筹资活动产生的现金流量净额

1.吸收出资所收到的现金=(实收本钱,股本,敷衍债券)(期末数-期初数)

2.告贷收到的现金=(短期告贷,长时间告贷)(期末数-期初数)

3.收到的其他与筹资活动有关的现金:如出资人未如期交纳股权的罚款现金收入等。

4.偿还债务所付出的现金=(短期告贷,长时间告贷,敷衍债券)(期初数-期末数)(不包括利息)

5.分配股利、赢利或偿付利息所付出的现金=敷衍股利借方产生额+(长时间告贷,在建工程,敷衍债券)利息开销-预提费用中计提利息贷方余额-收据贴现利息开销

6.付出的其他与筹资活动有关的现金:如产生筹资费用所付出的现金、融资租借所付出的现金、削减注册本钱所付出的现金(收买本公司股票,交还联营单位的联营出资等)。

三、确认主表的出资活动产生的现金流量净额

1.回收出资所收到的现金=(短期出资,长时间股权出资,长时间债务出资)(期初数-期末数)该公式中,假如期初数小于期末数,则在出资所付出的现金项目中核算。

2.获得出资收益所收到的现金=赢利表出资收益-(应收利息,应收股利)(期末数-期初数)

3.处置固定财物、无形财物和其他长时间财物所回收的现金净额=固定财物整理的贷方余额+(无形财物,其他长时间财物)(期末数-期初数)

4.收到的其他与出资活动有关的现金:如回收融资租借设备本金等。

5.购建固定财物、无形财物和其他长时间财物所付出的现金=(在建工程,固定财物,无形财物,其他长时间财物)(期末数-期初数)(不包括利息)

该公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定财物、无形财物和其他长时间财物所回收的现金净额项目中核算。

6.出资所付出的现金=(短期出资,长时间股权出资,长时间债务出资)(期末数-期初数))(不包括出资收益或丢失)该公式中,如期末数小于期初数,则在回收出资所收到的现金项目中核算。

7.付出的其他与出资活动有关的现金:如出资未如期到位罚款等。

四、确认弥补材猜中的运营活动产生的现金流量净额

1、净赢利:依据赢利表净赢利数填列。

2、计提的财物减值预备=本期计提的各项财物减值预备产生额累计数

3、固定财物折旧=累计折旧(期末数-期初数)

4、无形财物摊销=累计摊销(期末数-期初数)

5、长时间待摊费用摊销=长时间待摊费用(期初数-期末数)

6、待摊费用的削减(减:添加)=待摊费用(期初数-期末数)

7、预提费用添加(减:削减)=预提费用(期末数-期初数)